Возникает ли обязанность у импортера уплатить налог на прибыль, если в инвойсе поставщика выделена стоимость доставки отдельной строкой?
Здравствуйте.
ООО импортер, поставка товара из Китая. Условия поставки DAP, прописано в инвойсе. Отдельной строкой в инвойсе выделена стоимость доставки, с формулировкой "Стоимость перевозки, включая страхование".
В договоре прописано следующее:
- Товар поставляется на условиях поставки указанных в счетах-фактурах (Инвойсах), согласно lncoterms-2010.
- Продавец оставляет за собой право выбора и способа отправки товара покупателю, с привлечением третьих лиц. При этом расходы по доставке товара до покупателя согласовываются и подтверждаются в инвойсах на поставку, но не могут противоречить Инкотермс 2010.
-Цена Товара. Если нет иного письменного соглашения между Сторонами, Покупатель размещает заказы на Товары по цене, указываемой в счетах от Продавца, которые являются неотъемлемой частью данного контракта.
Вопрос:
1. Возникает ли у российской организации- покупателя обязанность заплатить налог на прибыль и сдать расчет о суммах выплаченных иностранным организациям с суммы "Стоимость перевозки, включая страхование"?
2. При данных формулировках в контракте и инвойсе не задваивается ли стоимость доставки с точки зрения налогообложения (НП)?
ООО импортер, поставка товара из Китая. Условия поставки DAP, прописано в инвойсе. Отдельной строкой в инвойсе выделена стоимость доставки, с формулировкой "Стоимость перевозки, включая страхование".
В договоре прописано следующее:
- Товар поставляется на условиях поставки указанных в счетах-фактурах (Инвойсах), согласно lncoterms-2010.
- Продавец оставляет за собой право выбора и способа отправки товара покупателю, с привлечением третьих лиц. При этом расходы по доставке товара до покупателя согласовываются и подтверждаются в инвойсах на поставку, но не могут противоречить Инкотермс 2010.
-Цена Товара. Если нет иного письменного соглашения между Сторонами, Покупатель размещает заказы на Товары по цене, указываемой в счетах от Продавца, которые являются неотъемлемой частью данного контракта.
Вопрос:
1. Возникает ли у российской организации- покупателя обязанность заплатить налог на прибыль и сдать расчет о суммах выплаченных иностранным организациям с суммы "Стоимость перевозки, включая страхование"?
2. При данных формулировках в контракте и инвойсе не задваивается ли стоимость доставки с точки зрения налогообложения (НП)?
Comments
-
Migreta15,
Добрый день.
Сделайте проще - включите стоимость доставки и страхование в стоимость Товаров по инвойсу. Тем более, у вас условие DAP. Стандартно в таких случаях делают так "Товары поставляются на условиях DAP Москва". Цена товара - такая-то. Никто никаких страховок и стоимости доставок не выделяют. Я не говорю уже про то, что как таможня потом посмотрит на такой инвойс - могут возникнуть вопросы, к Вам.
Искусственное усложнение ситуации получается и бессмысленное иначе. -
Добрый день!Цитата: 1. Возникает ли у российской организации- покупателя обязанность заплатить налог на прибыль и сдать расчет о суммах выплаченных иностранным организациям с суммы "Стоимость перевозки, включая страхование"?Сначала посмотрите Соглашение с Китаем:Цитата: Статья 8Международные перевозки1. Прибыль, получаемая предприятием с постоянным местопребыванием в Договаривающемся Государстве от международных перевозок, облагается налогом только в этом Государстве.Из него вытекает, что китайские перевозчики платят этот налог только в Китае. В России платить этот налог не надо.
Значит, Вы налоговым агентом не становитесь и ничего не платите.Цитата: 2. При данных формулировках в контракте и инвойсе не задваивается ли стоимость доставки с точки зрения налогообложения (НП)?Даже, если бы не было указанного выше соглашения, двойного налогообложения не возникает, поскольку налог на прибыль Вы сначала должны удержать из выплаты поставщику, а потом удержанную сумму заплатить в бюджет.
А входной НДС, куда Вы добавите стоимость перевозки, платите уже Вы сами и за свой счет.
Успехов! -
Andrew444, Здравствуйте.
Спасибо за ответ. Тоже над этим думала, но наш таможенный брокер сказал, что если совсем не указывать стоимость доставки, то таможня накрутит какую то свою сумму для расчета таможенных платежей... Я не представляю какую...
Александр Погребс, Александр, здравствуйте. Большое спасибо за ответ! Очень помогли!
