Как заполнить справку 2-НДФЛ, если налог был уплачен на 1 рубль меньше?
Добрый день!
Оплачивали работнику по договорам гражданско-правового характера сразу после выполнения определенных работ (в месяц это могло быть несколько раз) и сразу перечисляли ндфл. Если посчитать общую сумму выплаченных доходов физ.лицу, то ндфл получился больше на 1 рубль, нежели чем в разрезе работ. Получается мы не начислили, не удержали и не уплатили 1 руб.
начислили апрель 25425руб-ндфл 3305
декабрь 25425руб-ндфл 3305
декабрь 25425руб-ндфл 3305
По итогам года общ. доход составил 76275 руб. и ндфл 9915руб. Если взять в расчет общ. сумму, то получается 9916руб.
Как следует указать в справке: начислено, удержано, уплачено 9915руб. или следует указать 9916руб.начислено и не уплачено1 руб?
Оплачивали работнику по договорам гражданско-правового характера сразу после выполнения определенных работ (в месяц это могло быть несколько раз) и сразу перечисляли ндфл. Если посчитать общую сумму выплаченных доходов физ.лицу, то ндфл получился больше на 1 рубль, нежели чем в разрезе работ. Получается мы не начислили, не удержали и не уплатили 1 руб.
начислили апрель 25425руб-ндфл 3305
декабрь 25425руб-ндфл 3305
декабрь 25425руб-ндфл 3305
По итогам года общ. доход составил 76275 руб. и ндфл 9915руб. Если взять в расчет общ. сумму, то получается 9916руб.
Как следует указать в справке: начислено, удержано, уплачено 9915руб. или следует указать 9916руб.начислено и не уплачено1 руб?
Comments
-
Добрый день.
Правильным будет так:Цитата: следует указать 9916руб.начислено и не уплачено1 руб?А если до момента сдачи отчетности по форме 2-НДФЛ у вас появится возможность удержать с налогоплательщика этот рубль (при выплате очередного дохода), тогда и справку сформируйте так, как будто бы ни какой ошибки не было: начислили 9916 руб., удержали и перечислили в бюджет полную сумму. -
Александра Кривошеева, добрый день!
В том то и дело, что возможности удержать уже нет, т.к. оплата по договору подряда. -
То есть больше вы с этим ФЛ не сотрудничаете?
-
Александра Кривошеева, сейчас пока не сотрудничаем
-
Тогда получается, что на этот 1 руб. налога нужно подать 2-НДФЛ с признаком "2".
-
Александра Кривошеева, если подать справку 2-ндфл с признаком "2",
и в справке с признаком "1" следует указать:
начислено 9916р., удержано 9915р., уплачено 9915р. Тогда необходимо начислить НДФЛ на 1 р. больше, и у нас повиснет долг перед бюджетом? -
Нет, доначислять этот 1 руб. налога в бухгалтерском учете не нужно, т.к. у вас нет возможности удержать сумму с налогоплательщика, и потому, путем подачи справки с признаком "2", вы фактически снимаете с себя обязанность налогового агента и передаете ИФНС право взыскания этого 1 рубля.
-
Александра Кривошеева, спасибо за пояснения.
Получается в бух учете оставляю также, не доначисляя, только в справке 2-ндфл указываю начисление, которое должно быть ( т.е. 9916р.), уплату и удержание на 1р. меньше. И в 6- ндфл налог исчисленный указать который должен быть (тоже с учетом увеличения на 1р.)?
